愛爾蘭稅務(wù)解析

時(shí)間：2024-05-09 14:28:45 作者：洲際移民瀏覽：177

愛爾蘭雖然是一個(gè)環(huán)球征稅國家，但對哪些環(huán)球收入征稅，有著自己明確的規(guī)定。而且，愛爾蘭目前與世界上70多個(gè)國家簽訂了《稅收協(xié)定》，避免出現(xiàn)雙重征稅的情況發(fā)生，也為稅務(wù)抵扣和稅務(wù)減免提供了法律依據(jù)。

愛爾蘭稅收水平和福利水平都在中間水平，如果你是一個(gè)打工人且雇主幫你正常交稅，稅務(wù)會(huì)分為三個(gè)項(xiàng)目：所得稅，PRSI 和 USC。

個(gè)人所得稅

所有在愛爾蘭工作所得的收入都需要繳納個(gè)人所得稅，個(gè)稅會(huì)直接從工資中由雇主代為扣除。需要支付的個(gè)人收入所得稅取決于賺取的工資水平和個(gè)人情況。

個(gè)稅方面，愛爾蘭科學(xué)人性化的根據(jù)單身、已婚的一份收入和兩份收入、單親家庭等不同類型進(jìn)行階梯式劃分，一定薪資內(nèi)統(tǒng)一按20%征稅，超出部分才征收40%。

愛爾蘭社會(huì)保險(xiǎn)

愛爾蘭社會(huì)保險(xiǎn)(PRSI)費(fèi)率為4%，每周收入低于352歐元無需支付社會(huì)保險(xiǎn)。

愛爾蘭社會(huì)保險(xiǎn)分為11個(gè)不同級別，每周收入超過38歐元即為A級(Class A),大多數(shù)員工均為此等級。另外比較常見的級別為針對自雇或是企業(yè)主的 S級(Class S)。

非供款型養(yǎng)老金

長期居住在愛爾蘭的年滿66歲居民，如所繳納的社會(huì)保險(xiǎn)金不滿足上述養(yǎng)老金領(lǐng)取要求，可申請非供款型養(yǎng)老金。

通過審批后66-80歲老人可領(lǐng)取每周242歐元養(yǎng)老金,80歲以上老人每周可領(lǐng)取252歐元。

企業(yè)所得稅

愛爾蘭實(shí)行低稅政策，企業(yè)所得稅僅為12.5%，可以說是全歐洲較低行列的企業(yè)所得稅，如此低的企業(yè)稅在發(fā)達(dá)國家中是極為罕見的，這對于想要?jiǎng)?chuàng)業(yè)和擴(kuò)展生意的申請人來說有很大的吸引力。這也深深吸引了環(huán)球各行業(yè)超級跨國公司的駐扎云集，從而被稱為歐洲的“硅谷”。

房產(chǎn)稅

愛爾蘭房產(chǎn)稅基于房價(jià)從2013年開始征收至今，以100萬歐元為征稅的分水嶺。100萬歐元以下的房產(chǎn)僅僅征收0.18%，印花稅是1%。房價(jià)大于100萬歐元的房產(chǎn)，超出部分才征收0.25%房產(chǎn)稅和2個(gè)點(diǎn)印花稅。購房還會(huì)涉及到律師費(fèi) (1%-1.5%) ，注冊費(fèi)?(0.25%-0.75%)，交易稅(1%-3.5%)等。

房產(chǎn)登記費(fèi)：400,000歐元以下的房產(chǎn)登記費(fèi)為700歐元；400,000歐元以上房產(chǎn)登記費(fèi)為800歐元；

印花稅：1,000,000歐元以下部分按1%征收，超出部分按2%征收；

房產(chǎn)稅：1,000,000歐元以下部分按0.18%征收，超出部分按0.25%征收；

房產(chǎn)增值稅：從建筑商或者開發(fā)商手里購買新建房產(chǎn)，需要支付13.5%的房產(chǎn)增值稅；如果是購買二手房，則無須繳納此項(xiàng)稅費(fèi)。

贈(zèng)與稅&遺產(chǎn)稅

愛爾蘭的贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅適用于位于愛爾蘭的所有財(cái)產(chǎn)，也適用于財(cái)產(chǎn)不在愛爾蘭，但贈(zèng)與人或接收人是愛爾蘭的居民或普通居民的情況。如果從配偶或民事伴侶那里收到贈(zèng)與或遺產(chǎn)，將免征贈(zèng)與稅或遺產(chǎn)稅。愛爾蘭贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅是33%，低于一定門檻的遺產(chǎn)或贈(zèng)與，在愛爾蘭是免于征稅的。

贈(zèng)與稅和遺產(chǎn)稅有三種不同的門檻級別，具體取決于禮物或遺產(chǎn)的接收者與捐贈(zèng)者之間的關(guān)系，免稅門檻為335,000歐元，32,500歐元，16,250歐三個(gè)檔位。

了解完以上具體稅點(diǎn)，另外需要清楚規(guī)范并確認(rèn)三個(gè)概念，稅務(wù)居民，普通稅務(wù)居民，居籍。如果成為了愛爾蘭的稅務(wù)居民，同時(shí)也屬于愛爾蘭居籍，那么需要對愛爾蘭的收入和環(huán)球范圍內(nèi)的收入征稅。

愛爾蘭稅務(wù)居民

判斷是否屬于愛爾蘭的稅務(wù)居民，主要依據(jù)是在某一稅務(wù)年度期間，在愛爾蘭居住的天數(shù)。如果在愛爾蘭的居住天數(shù)超過183天，或在兩個(gè)連續(xù)稅務(wù)年度累計(jì)居住天數(shù)超過280天（其中一年較少居住30天），就可以判斷成為愛爾蘭的稅務(wù)居民了。

愛爾蘭普通稅務(wù)居民

如果在連續(xù)三個(gè)稅務(wù)年度內(nèi)成為愛爾蘭的稅務(wù)居民，那么從第四年起，成為愛爾蘭的普通稅務(wù)居民。

成為普通稅務(wù)居民后，即便離開愛爾蘭，不在愛爾蘭居住了，在此之后的連續(xù)三個(gè)稅務(wù)年度內(nèi)，仍然是愛爾蘭的普通稅務(wù)居民，需要環(huán)球征稅，但以下情況除外：

發(fā)生在愛爾蘭之外的某個(gè)行業(yè)或職業(yè)的收入；
發(fā)生在愛爾蘭之外的勞務(wù)或工作收入；
金額在3810歐元以下的其他國外收入，例如投資收益。如果超過3810歐元，則全額征稅。

愛爾蘭居籍

居籍是一個(gè)普通法律的概念，廣泛意義是指在一個(gè)國家居住且有永久居住的意圖。某個(gè)人的居籍通常源自于出生時(shí)其父親的居籍。改變居籍，需要提供明確的證明，例如將會(huì)永居居住在新的國家的打算，不會(huì)返回原居籍居住的打算等。

愛爾蘭稅務(wù)征收范圍

現(xiàn)在談?wù)剱蹱柼m當(dāng)前對于這幾種身份的征稅范圍。

如果某人不是愛爾蘭的稅務(wù)居民，但屬于愛爾蘭普通稅務(wù)居民且有愛爾蘭居籍，那么需要環(huán)球征稅，但以下情況除外：

發(fā)生在愛爾蘭之外的某個(gè)交易、業(yè)務(wù)或工作收入；
金額在3810歐元以下的國外投資收入。

如果某人不是愛爾蘭的稅務(wù)居民，不是愛爾蘭的普通稅務(wù)居民，但有愛爾蘭的居籍，那么僅需對以下收入征稅：

1.發(fā)生在愛爾蘭的某個(gè)交易、業(yè)務(wù)或工作收入；

在愛爾蘭境內(nèi)獲得的任何收入。

如果某人不是愛爾蘭的稅務(wù)居民，不是愛爾蘭的普通稅務(wù)居民，也沒有愛爾蘭的居籍，那么僅需對以下收入征稅：

1.發(fā)生在愛爾蘭的某個(gè)交易、業(yè)務(wù)或工作收入；

2.僅限于與特定類別資產(chǎn)相關(guān)的愛爾蘭境內(nèi)收入（在愛爾蘭境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)土地、樓宇、礦山和資產(chǎn)）。

如果擁有愛爾蘭的居籍，且符合以下條件，需要征收居籍稅：

環(huán)球收入超過100萬歐元；
在愛爾蘭的房產(chǎn)價(jià)值超過500萬歐元；
年度個(gè)稅金額少于20萬歐元。

居籍稅的金額是每年20萬歐元，于下一年度的10月31日前支付。在愛爾蘭繳納的個(gè)稅金額可沖抵當(dāng)年應(yīng)計(jì)的居籍稅。2012年之前，該居籍稅僅適用于在愛爾蘭居住的愛爾蘭公民。

如果某人是愛爾蘭的稅務(wù)居民，但不是普通稅務(wù)居民，也沒有愛爾蘭的居籍，那么僅對以下收入征稅：

在愛爾蘭發(fā)生的收入；
匯入愛爾蘭的國外收入。

愛爾蘭雇主擔(dān)保移民

愛爾蘭雇主擔(dān)保項(xiàng)目是根據(jù)愛爾蘭 DBEI（Department of Business, Enterprise and Innovation）官網(wǎng)中對于就業(yè)許可相關(guān)政策法案制定的，即符合條件的申請人可首先獲得愛爾蘭的就業(yè)許可，并由愛爾蘭移民局下發(fā) Stamp 1 簽證，持有 Stamp 1 的申請人在滿足一定條件后，可憑借 Stamp 1 簽證申請換發(fā) Stamp 4 簽證（即愛爾蘭長期綠卡），滿足居住條件即可申請入籍。

申請條件：

至少擁有 3 年以上的工作經(jīng)驗(yàn)

年薪達(dá)6萬歐以上

大學(xué)以上學(xué)歷

身體健康，無刑事犯罪記錄

*每年需住滿9個(gè)月

項(xiàng)目優(yōu)勢：

1、成本低

2、配偶可就業(yè)

3、子女免費(fèi)享英式教育

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